En Glovanza estamos comprometidos con mantener informada a nuestra comunidad sobre los principales cambios en materia tributaria, contable y jurídica que impactan a las empresas y contribuyentes en Colombia. A continuación, compartimos un resumen de las novedades más relevantes de esta semana:
1. Deducibilidad de intereses en renta sin certificación previa
El Consejo de Estado precisó que no se requiere contar, antes del vencimiento de la declaración, con la certificación exigida por el parágrafo 1 del artículo 118-1 del ET para deducir en renta los intereses pagados por deudas con no vinculados.
2. Vigencia de sanciones aduaneras
La DIAN aclaró que las disposiciones sancionatorias de decomiso y procedimiento previstas en el Decreto 1165 de 2019 fueron aplicables hasta la entrada en vigor del Decreto 920 de 2023, conforme a los efectos diferidos establecidos en la Sentencia C-441 de 2021.
3. Tratamiento contable de los criptoactivos
El CTCP estableció que, en general, los criptoactivos deben clasificarse como activos intangibles según la NIC 38. Sin embargo, si se mantienen para la venta, aplica la NIC 2 relacionada con inventarios.
4. Préstamos de socios a la sociedad
El Consejo de Estado determinó que los préstamos de socios a la sociedad deben estar respaldados en un documento idóneo que especifique monto, vigencia, plazos y demuestre el desembolso. Un acuerdo verbal no cumple con este requisito del artículo 283 del ET.
5. Beneficios en imporenta para prestadores turísticos
La Corte amplió el beneficio de descuento en imporenta para prestadores de servicios turísticos que alojaron a desplazados del conflicto en el Catatumbo. Ahora también aplica a personas naturales y jurídicas domiciliadas en los municipios de Río de Oro y González (art. 2 del Decreto 117 de 2025).
6. Facturación electrónica por menores adultos
La DIAN indicó que un menor adulto (entre 14 y 18 años) puede actuar como facturador electrónico, gestionando directamente la firma digital necesaria para expedir facturas electrónicas de venta.
7. Ingresos base de cotización (IBC) y costos en renta
El Consejo de Estado señaló que, si la UGPP toma como base los ingresos declarados en renta para determinar el IBC, también debe reconocer los costos, incluso cuando no se cuente con los soportes. Esto prevalece sobre el sistema de presunción de costos para aportes a seguridad social.
8. Permisos municipales y tratamiento tributario
La DIAN aclaró que los ingresos derivados de una contraprestación cobrada por un municipio en ejercicio de potestad administrativa (por ejemplo, permisos para ocupación de espacio público regulados por acto unilateral) no están gravados con IVA ni deben facturarse.
9. Deficiencia en la presentación de estados financieros
El CTCP advirtió que la omisión de la nota “ver opinión adjunta” u otra similar en los estados financieros dictaminados constituye una deficiencia en la presentación. Aunque no afecta la validez, sí incide en la fiabilidad de los estados financieros.
10. Dividendos e ingresos base de cotización
El Consejo de Estado precisó que la UGPP no puede mensualizar los ingresos por dividendos recibidos en diciembre para distribuirlos en todo el año, ya que no es posible gravar meses anteriores a la generación efectiva del ingreso.
11. Imputación de saldos a favor
El Consejo de Estado también indicó que no es posible dividir un saldo a favor de renta entre imputación al año siguiente y devolución/compensación. Esta opción solo está disponible para ciertos contribuyentes en la declaración de IVA.
Estas decisiones y aclaraciones de entidades como el Consejo de Estado, la DIAN, el CTCP, la UGPP y la Corte reflejan la constante evolución del marco tributario y contable en Colombia. Es fundamental que empresas, profesionales y contribuyentes se mantengan actualizados para asegurar el cumplimiento normativo y aprovechar los beneficios legales vigentes.
En Glovanza seguiremos compartiendo estas novedades cada semana para que cuentes con información clara y confiable para la toma de decisiones.
Información Extraída de: Grupo LFZ
