Vencimientos del Impuesto al Patrimonio 2025 e Información Exógena 2024

En esta circular, les informamos sobre dos obligaciones tributarias fundamentales ante la DIAN en Colombia:

  1. El Impuesto al Patrimonio correspondiente al año gravable 2025.
  2. La presentación de la información exógena (también conocida como medios magnéticos) correspondiente al año gravable 2024.

Ambas obligaciones tienen fechas de vencimiento específicas, y su cumplimiento es esencial para evitar sanciones por parte de la administración tributaria. A continuación, resumimos los puntos más importantes.

📌 1. Impuesto al Patrimonio – Año Gravable 2025

¿Quiénes deben declarar?

  • Personas naturales con un patrimonio líquido igual o superior a $3.585.528.000 al 1° de enero de 2025.
  • Incluye residentes, no residentes con patrimonio en Colombia y ciertas entidades extranjeras con bienes en el país.

Fechas clave:

  • Primera cuota + declaración: del 12 al 23 de mayo de 2025, según el último dígito del NIT.
  • Segunda cuota: 12 de septiembre de 2025.

📌 2. Información Exógena – Año Gravable 2024

¿Quiénes están obligados?

  • Personas naturales con ingresos brutos en 2023 o 2024 mayores a $555.367.000, y rentas de capital o no laborales mayores a $112.956.000 en 2024.
  • Personas del Régimen Simple con ingresos superiores a $555.367.000.
  • Personas jurídicas, entidades públicas y privadas con ingresos superiores a $112.956.000.
  • Quienes practicaron retenciones o autorretenciones en 2024.
  • Facturadores electrónicos y quienes celebran ciertos contratos de colaboración empresarial.

Fechas de vencimiento:

  • Grandes contribuyentes: del 25 de abril al 13 de mayo de 2025 (según último dígito del NIT).
  • Personas jurídicas y naturales: del 14 de mayo al 13 de junio de 2025, según los dos últimos dígitos del NIT.

Dada la complejidad de estas obligaciones, se recomienda a los contribuyentes revisar cuidadosamente si aplican dentro de los criterios establecidos y, de ser así, preparar su cumplimiento a tiempo. En Glovanza ofrecemos personalizado para quienes lo requieran.

  • Reunir los requisitos señalados en el artículo 621 del Código de Comercio, el artículo 617 del Estatuto Tributario y el artículo 11 de la Resolución 000042 de 05 de mayo de 2020 o la norma que la modifique, adicione o sustituya.
  • Fecha de vencimiento de la factura, de lo contrario se entenderá 30 días después de la fecha de emisión.
  • Acuse de recibido de la factura.
  • Acuse recibido del bien o servicio adquirido.
  • Aceptación / rechazo factura.
A partir del 13 de julio de 2022 es necesario se cumplan los dos siguientes eventos para poder realizar deducción y descuento de impuestos:
  • Acuse de recibido de la factura.
  • Acuse recibido del bien o servicio adquirido.

RECOMENDAMOS:

  • Validar con su proveedor tecnológico el servicio de recepción de factura electronica, el cual asignará un buzón de recepción que permita cumplir con lo requerido en la mencionada resolución.
  • Adicionar a su proceso de compras el proceso de validación, acuse de recibido y aceptación de la factura desde la plataforma que disponga el proveedor.
  • Recuerde que cuenta con 3 días hábiles para rechazar la factura.
  • En caso de no contratar servicio de recepción de facturas, adecuar el proceso administrativo y asignar un responsable que:En caso de no contratar servicio de recepción de facturas, adecuar el proceso administrativo y asignar un responsable que:
  • Envié correo de acuse de recibido de las facturas por cada factura recibida.
  • Envié rechazo o aceptación de la factura.
  • Registre el XML recibido en la plataforma RADIAN.

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